当前位置:首页 > 税务筹划

增值税怎么做税务筹划(企业增值税税收筹划如何做)

企业增值税税收筹划如何做?

企业增值税的税收筹划

一、企业设立的增值税税收筹划

1.企业身份选择的税收筹划

在企业刚成立的时候,企业在会计处理上选择一般纳税人还是小规模纳税人,是值得认真计算和衡量的。一般认为小规模纳税人的税负比普通纳税人更重,但不完全是这样。假设某工业企业月平均销售额为X,可抵扣进项税额为Y,普通纳税人每月缴纳增值税为(X-Y)17%,小规模纳税人每月缴纳增值税为6%X,当税负相等时(X-Y),17%=6% X,得出无差别平衡点的抵扣率。Y=64.7% X .因此,当工业如果企业的销项税额远大于进项税额,即企业取得的进项税额较少时,一般纳税人的税负比小规模纳税人更重,选择小规模纳税人作为会计处理方法是经济的。

2.企业投资方向和区位的税收筹划

我国现行税法对不同投资方向的企业制定了不同的税收政策。比如现行税法规定13%的低税率适用于粮食和食用植物油;直接从事植物种植、收获和动物饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品免征增值税;城市固体废物产生的电力实行即时退款政策;一些新型墙体材料产品按增值税应纳税额的一半征收。

投资者在选择区位时,还应充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。如保税区内生产企业从保税区外企业购买原材料、零部件加工成产品出口的,可根据保税区海关出具的出口备案清单及其他规定的证明向税务机关申请免税、抵扣和退税。

二、企业销售活动的增值税税收筹划

1.选择合适的销售方式

根据税法规定,不同的销售方式对征收增值税有不同的规定。采用折扣销售方式。如果销售金额和折扣金额反映在同一张发票上,则从销售金额中扣除折扣金额后的余额为应纳税额。销售金额和折扣金额未反映在同一张发票上的,无论企业如何财务处理,折扣金额不得从销售金额中扣除;采用销售折扣,折扣金额不得从销售金额中扣除;采用销售折扣方式,折扣金额可以从销售金额中扣除;采用以旧换新和还本销售方式时,税额应为全额;此外,还有现金销售和信用销售。企业在销售产品的过程中,有权选择自己的销售方式,这就使得采用不同的销售方式来避税成为可能。

销售模式的规划可以与销售收入实现时间的规划相结合,因为产品销售收入的实现时间很大程度上决定了企业纳税义务的发生时间,纳税义务的发生时间为利用税收屏蔽、减轻税收负担提供了规划机会。

2.同时销售和混合销售的巧妙处理

兼营是指纳税人从事主营业务以外的其他业务。一种是同税不同税率,类似增值税的应税项目,包括税率为17%的商品和税率为13%的低税率商品;另一个是不同的税种,不同的税率。例如,增值税纳税人不仅从事应税货物或应税服务,还从事各种需缴纳营业税的服务。《增值税暂行条例》规定,取得收入后,应当如实核算不同税率的货物或者应税劳务,按照适用的税率计算应纳税额。未单独核算的,从高适用税率。货物或者应税劳务的销售与非应税劳务的销售应当分别核算。未单独核算或者不能准确核算的,非应税劳务应当与货物或者应税劳务一并征收增值税,即货物或者应税劳务的销售与非应税劳务能够单独核算的,应当单独征收增值税和营业税

混合销售行为是指企业相同的销售行为,既涉及增值税应税货物,又涉及营业税应税服务,提供应税服务的目的是直接销售这些货物,二者密切相关。混合销售是针对同一买方,增值税应税货物和营业税应税服务一起定价,不能分开核算。混合销售的税务处理方法是:从事商品生产、批发或零售的企业、企业单位和个体经营者的混合销售行为视同销售商品,征收增值税;但其他单位和个人混合销售视同销售非应税服务,不征收增值税。根据我国税法的有关规定,“主要从事商品生产、批发或者零售,兼营非应税服务”是指年销售额超过50%,非应税服务营业额低于50%。不同企业对混合销售的税务处理方式不同,为纳税人进行税务筹划创造了一定的条件。纳税人可以通过控制应税货物和应税服务的比例来做出选择。

三、企业采购活动的增值税税收筹划

1.选择正确的购买时间

通常情况下,企业采购应以原材料及时供应为原则,因此采购时间往往是不确定的,但市场是变化的,企业采购支付的价格受供求关系的影响。因此,选择合适的购买时间对企业税收筹划有很大的帮助。在规划时,首先要注意市场的供求关系。作为买方,要充分利用市场上的供求关系为自己谋利,在不耽误正常生产的情况下,选择供过于求的情况下购买商品,因为在供过于求的情况下,企业很容易实现反向税负转嫁,即通过降低产品价格来转嫁税负。另外,在确定购买时间时要注意通货膨胀指数。如果市场出现通货膨胀,短期内无法恢复,那么尽早购买是最好的政策。

2.合理选择购买对象

对于小规模纳税人来说,没有抵扣制度,更容易选择购买对象。因为商品是向一般纳税人购买的,所以购买中包含的税额肯定高于小规模纳税人。所以从小规模纳税人那里进货更划算。

对于一般纳税人来说,购买对象有三种选择:一是向一般纳税人购买;二是向小规模纳税人购买商品,小规模纳税人可以要求主管税务机关开具专用发票;第三,向不能要求主管税务机关代开专用发票的小规模纳税人进货。如果一般纳税人和小规模纳税人的销售价格相同,应该选择向一般纳税人购买商品,因为扣除的税额较大。但如果小规模纳税人的销售价格低于普通纳税人,企业需要计算选择。

通过税收筹划,企业可以减少大量税收,实现企业利益最大化。税收筹划必须合理合法。如果你的公司需要缴纳高增值税,可以通过税收筹划来节税。但是每个企业都有自己的独特性,所以税务筹划要根据自身的实际情况来进行。欲了解更多税务规划内容,请在网上搜索一税通,或点击以下链接了解更多信息并直接访问。

猜你喜欢