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怎么给老板讲税务筹划《让老板从企业“安全拿钱少缴税”的税务筹划(上)》

编辑|苏爽

排版|小许

来源|微信官方账号技术财税

分享|技术财务评价有个好办法是要税

目录

首先,分析老板的税务困扰

第二,分三段降低老板面临的所得税

第三,老板和公司是两个不同的法律主体

四、让老板轻松从公司的五大税收筹划方法中获取资金

很多老板喜欢直接从公司拿钱,这其实是一种税收风险很大的行为。一旦查处,不仅是欠税,还有相应的罚款和滞纳金,可以说是得不偿失。这次和大家分享的主题是如何让老板安全的从企业拿钱,少交税。

本文大部分内容在第四部分。请耐心往后看。

第一部分

如何分析老板的税务烦恼,税务痛苦

简单描述一下,比如在采购过程中,费用已经支付,但供应商不能提供发票;比如公司员工工资福利申报正常,税务社保负担大,私人账户花钱不合规;比如销售过程中,有些客户不需要发票,那我们就降价吧。报税时要不要申报?如果你报税,你将不得不自己承担税务费用。如果你不报税,那就是违法的。再比如老板生意好,赚钱,交25%所得税,分红20%税。这两种税加起来占利润的40%。金三制现在越来越厉害了。好像不规范。到处都有监管,但是钱都在公家账户里。怎么能出来?如果要交很多税,还能赚钱吗?

第二部分

分三段来降低老板所面临的所得税

如何降低老板的所得税需要分三个阶段进行。哪三段?

第一段是把老板和公司区分为两个不同的法律主体,老板是老板,公司是公司。企业里经常有这样一种情况,企业占用了老板的资源,却不用给一分钱。最后的结果是什么?因为企业占用老板的资源做生意,不需要支付相关费用,公司利润很高,赚钱后自然会面临很高的税收成本。一定要注意,老板值得的是为了老板,属于公司的是为了公司。比如我们老板给公司提供场地不收租金,钱被公司无息使用,是不是意味着企业无偿占用资源?这是首先要解决的问题。

在第二段中,我们需要综合利用各种优惠政策来减少我们的收入,利用财政支持政策和税收返还政策。虽然要交税,但是我们交的税比别人少。虽然我们交了税,但还是要退,通过合理的税收筹划来控制企业的利润。

先说第三段。最后公司还是有利润的。利润分给个人怎么办?调整身份,有些企业不应该做个人,而应该做个人独资企业,这样可以规避分红的个人所得税。

第三部分

老板和公司是两个不同的法律主体

刚才我说老板归老板,公司归公司。现在我们来看一个公司发展史上非常有名的官司。有一个老板成立了一家有限公司。老板在公司工作。那天老板出去办事了。途中,他出了车祸,不幸身亡。估计公司不能再经营了,要倒闭了。此时,老板娘对公司提起诉讼,要求有限公司对老板意外死亡承担各种赔偿责任。这件事很简单,但是很多人都有疑问。有必要打这场官司吗?你老公的公司,你老公,意外去世了。你还和你老公的公司打官司,要求公司赔偿吗?同学们,你们觉得我们应该打这场官司吗?打这场官司是有意义的。因为这家公司和老板是两个不同的法律主体,现在这家公司的老板意外去世。老板娘怎么从公司拿钱?这种方法通常涉及纳税或者是非法的。如果你想让公司承担老板意外死亡的相关责任,就必须起诉要求赔偿,要求他支付各种款项。你要知道,你拿出钱赔偿的时候不需要缴纳各种税费,这样你就可以顺利的通过赔偿把公司剩下的钱交给老板娘,不用交税。赔偿后公司没钱了,自然就取消了。

希望大家能从这个故事中明白,在法律和税务上,老板和公司是两个不同的纳税人,两者之间的业务要独立核算。就连税务规定都规定老板和公司的关联交易要独立定价。其实某种程度上也说明了一件事,就是老板在公司使用的资源,可以通过资源占用来把钱拿出来。这是合法的,所以我们很多公司都犯了一个错误,只是把资源投入到企业中。比如我们老板是公司的总经理。今年,由于我们公司管理不善,公司将被取消。公司取消不是要解散员工吗?要发遣散费,想问问我们老板总经理,有没有遣散费。其实老板不也应该拿遣散费吗?

第四部分

让老板轻松从公司拿钱的5大税务筹划方法

老板还能做什么从公司拿钱?

第一个方法就是应该拿工资。

我们很多老板都在公司上班,没日没夜的努力工作,但是拿不到工资或者拿的很少,比员工少,也没有享受到员工应该有的福利。这就是我们犯错的地方,所以老板在公司工作是要拿工资的,但是拿工资的前提是工作,最基本的是劳动合同里要有内部的聘任文件和劳动记录,证明我们老板有工作。注意老板可以在几个公司兼职,分别领工资,这是没问题的。但要注意的是,老板不担任董事、监事,不可以薪酬,可以由董事、监事薪酬。老板作为投资人,不参与公司的实际经营管理,也不能拿工资。

我们讨论了老板应该得到多少报酬。只要工资金额中涉及的税收成本不超过40%,理论上是可以的,但是拿个40的税点不合适。毕竟还有一点,工资要和企业本身的薪酬制度挂钩,也就是说每个公司都有自己的薪酬制度,老板想拿多少拿多少。一个公司的几个老板,可以是亲近的,也可以是不同的。但是如果老板在几家公司上班,而这些公司都发工资的话,按照现在的个人税收政策,是需要结算和支付的。所以这个老板合适的工资应该根据总额来考虑,而不是根据一家公司。

除了工资,老板还要给年终奖。如果公司有什么集体福利,他应该正常享受,然后享受培训教育的福利。那么老板拿多少工资比较合适,可以做一个计算模型。

让老板从企业“安全拿钱少缴税”的税务筹划(上)

这里列出的是老板年薪24万,年终奖12万,加起来一年拿36万,那么一年可以减6万,三险一金8000,那么个人特别附加扣除2.4万,其他扣除2000。这样年薪36万,税金2.4万,其实也就几个税。经计算,在36-60万之间,是比较合适的年薪区间。多少钱?应该根据老板的实际情况进行调整。听到这里,是不是应该回去提醒老板,年薪36万对他来说更合适?建议老板从明年开始加薪。

第二个方法是老板个人名下的知识产权给公司用,也应该计算相关报酬.

如果所有者个人名下有知识产权的商标、专利作品的著作权、软件的著作权,一般有三种处理方式,一种是作为投资,一种是转让给公司,一种是许可给公司。我们建议第三种方法更合适。为什么?我们来看一下,在合适的税收筹划方法中,老板注册一家独资企业,然后通过他的独资企业与自己开的有限公司签订知识产权许可协议,也就是说,独资企业将这些知识产权许可给公司,公司向独资企业支付许可费,独资企业向公司开具服务发票,这是合理的业务。

因为知识产权所有权在老板个人名下,他放在个人独资企业没问题。既然你们公司用了我的知识产权,该不该给钱?前面已经说了,税务机关都要求你协会之间的交易要以独立交易原则为基础。当你充电时,你将被充电。为什么把自己的商标给他的公司,把知识产权给他的公司?不收费是违法的。但是,有人说为什么要用独资而不用个人呢?原因是如果以个人名义收取商标许可费和软件许可费,则个人所得税有四种综合收入,即工资、劳务报酬、报出报酬和提成费,所以综合收入每年结算并一并缴纳。如前所述,当老板拿到他的工资加上提成,税收成本会大大增加。

所以,作为个人独资企业,个人独资企业收取的特许权使用费属于经营收入,经营收入不属于综合收入,所以不需要与综合收入一并结算,这样其税收成本就不会上升。其实很多时候,我们也会遇到类似的问题。我们不以个人名义收钱,而是以个人独资企业名义收钱,避免了结算和支付的问题。很多人好奇独资企业是怎么纳税的,独资企业缴纳增值税,小规模3分税,一般纳税人缴纳6分税开具专用发票,公司可以用来抵扣。也就是说老板个人交税,公司交税,大家都是一家人。其实并没有增加税收成本。个人所得税一般小规模征收1%,一般纳税人3.5%左右。这种情况,我们假设老板收到了公司的100万知识产权占用费或者专利占用费,增值税免税,个人所得税1%。是因为老板交了1万元个人所得税,从公司拿了100万?为什么要交所得税才能分红?因此,该方法简单实用。

收取许可费有三种方式。一种方法是固定金额,固定一年收多少钱。第二种方式是根据销售额提成。你在多少产品上使用我的商标,这些产品卖多少钱,例如,一年1000万元,我按收入的1%提成。第三种方式是固定加提成,每年固定50万。另外,销售提成是百分之几?我们可以选择这三种方式中的任何一种来收集,这是合理的。未知商标建议收1~2%,著名商标收3~5%。那么其他技术专利、商标或者软件许可费可以参考这个标准。所以这就是我们说的,老板把知识产权投入公司使用,一定要收钱,千万不要不收钱。

(待续)

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